Arvioitu lukuaika: 4 minuuttia
Arvonlisävero-opas pienyrittäjälle
Tässä artikkelissa käyn läpi yleisimmät kysymykset arvonlisäverosta, sen käsittelystä ja ilmoittamisesta.
Mikä on arvonlisävero?
Arvonlisävero on kuluttajalta valtiolle menevä välillinen vero. Tämä tarkoittaa sitä, että arvonlisävero (ALV) ei ole yrittäjän rahaa, vaan se tilitetään eteenpäin valtiolle. ALV on siis vero, jota valtio kerää kuluttajilta yritysten kautta rahoittaakseen omaa toimintaansa.
Milloin pitää liittyä arvonlisäverorekisteriin?
Verohallinnon ohje:
Yritys on arvonlisäverovelvollinen ja sen pitää ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, jos liiketoiminnan liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Jos yrityksesi myy palveluita tai tavaroita yli 20 000 eurolla vuodessa, sen pitää liittyä arvonlisäverorekisteriin. Tähän sääntöön on olemassa poikkeuksia, mutta niitä emme käsittele tässä artikkelissa.
Mitä arvonlisäverokantoja Suomessa on?
1. Yleinen verokanta 25,5 %
2. Alennettu verokanta 13,5 %
3. Alennettu verokanta 10 %
4. Nollaverokannan alainen myynti (0 %)
5. Arvonlisäveroton toiminta.
Miten arvonlisäverovähennys toimii?
Kun yritys tekee liiketoimintaansa varten tarvittavia hankintoja, niihin sisältyvä arvonlisävero on yleensä vähennyskelpoinen. Tämä tarkoittaa sitä, että vähennettävä arvonlisävero pienentää yrityksen maksettavan arvonlisäveron määrää.
Esimerkki 1.
Yritys hankkii uuden tietokoneen toimistoa varten. Tietokone maksaa 1 255 euroa sisältäen arvonlisäveron.
Tietokoneen arvonlisäveroton hinta on 1 255 / 1,255 = 1 000 euroa. Arvonlisäveron osuus on siis 255 euroa. Tämä 255 euroa voidaan vähentää yrityksen myynnin arvonlisäverosta.
Tässä pitää ottaa huomioon, että ostojen arvonlisävero ja myynnin arvonlisävero lasketaan yhteen.
Esimerkki 2
Tässä kuussa yritys on hankkinut yllä mainitun tietokoneen, jonka arvonlisäveron osuus on 255 euroa.
Samassa kuussa yritys myy palveluita 1 255 eurolla sisältäen arvonlisäveron. Veroton myyntihinta on siis 1 000 euroa ja myynnin arvonlisävero 255 euroa.
Yrityksen myynnin arvonlisävero (255 €) ja ostojen vähennettävä arvonlisävero (255 €) kumoavat toisensa. Tässä tapauksessa maksettavaa arvonlisäveroa ei jää.
Milloin arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan?
Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain yrityksen liikevaihdon mukaan.
Yleisimmät virheet
1. Yrittäjä ei ota huomioon tulevia arvonlisäveromaksuja.
Kaikki raha, joka tulee yrityksen tilille, ei ole yrityksen varoja.
”Hyvin suunniteltu on puoliksi tehty.”
Arvonlisäveromaksuihin kannattaa varautua samalla tavalla kuin muihinkin veroihin, jotta yllätyksiä ei synny.
2. Arvonlisävero unohdetaan hinnoittelussa.
Mieti hintoja aina ilman arvonlisäveroa.
”Palvelumme maksaa 50 euroa + arvonlisävero.”
Huomaan, että monet yrittäjät ajattelevat hintoja kuluttajan näkökulmasta. Se ei ole väärin, mutta usein arvonlisävero unohtuu. Tällöin yrittäjä saattaa ajatella, että koko yrityksen tilille tullut summa on yrityksen rahaa, vaikka siihen sisältyy myös arvonlisävero, joka pitää tilittää verohallinnolle.
3. Virheellisesti ajatellaan, että yritysten välinen kauppa on arvonlisäverotonta.
Jos edellisessä kohdassa arvonlisävero unohtuu hinnoittelussa, tässä tapauksessa saatetaan virheellisesti ajatella, ettei yritysten välisessä kaupankäynnissä ole arvonlisäveroa lainkaan.
Yhteenveto
Arvonlisävero saattaa aluksi tuntua monimutkaiselta, mutta sen perusajatus on lopulta hyvin yksinkertainen: yritys kerää arvonlisäveron asiakkaalta ja tilittää sen edelleen Verohallinnolle. Kun ymmärtää tämän periaatteen ja huolehtii siitä, että arvonlisäveroa varten varataan rahat ajoissa, välttyy monilta yleisiltä ongelmilta.
Virheitä sattuu lähes jokaiselle yrittäjälle etenkin toiminnan alkuvaiheessa. Tärkeintä on tunnistaa ne ajoissa ja korjata ne ennen kuin niistä aiheutuu suurempia seurauksia.
Jos jokin arvonlisäverotukseen liittyvä asia mietityttää tai oma tilanteesi tuntuu epäselvältä, kannattaa kysyä neuvoa ajoissa. Usein pieni kysymys tänään voi säästää paljon aikaa, rahaa ja turhaa stressiä myöhemmin.
Usein kysytyt kysymykset
Kuten aikaisemmin todettiin, arvonlisävero on välillinen vero, jota yritykset keräävät kuluttajilta ja tilittävät valtiolle.
Yritys saa arvonlisäveron asiakkaalta tililleen, mutta jos yritys käyttää kaikki rahat ennen arvonlisäveron maksamista, se ei poista maksuvelvollisuutta. Useimmiten tämä kertoo siitä, että yrityksen taloushallinnossa tai kassanhallinnassa on puutteita.
Kyllä, jos yritys käyttää suoriteperusteista arvonlisäverotusta ja lasku on jo lähetetty.
Arvonlisävero voidaan ilmoittaa joko suoriteperusteisesti (yleisin tapa) tai maksuperusteisesti, jolloin vero ilmoitetaan vasta asiakkaan maksettua laskun. Käytettävä menettely riippuu yrityksen tilanteesta ja sovellettavista säännöksistä.
Arvonlisävero ei liity yrityksen voittoon tai tappioon. Se on vero, joka tilitetään valtiolle riippumatta siitä, tekeekö yritys voittoa vai tappiota.
Jos yritys on arvonlisäverovelvollinen, ei voi.
Jos yritys harjoittaa arvonlisäverotonta toimintaa, tilanne on eri. Tällöin arvonlisäveroa ei lähtökohtaisesti tarvitse lisätä myyntiin eikä tilittää verohallinnolle.
Voi, mutta silloin pitää olla valmis maksamaan verojen viivästysseuraamukset.
Tilaa VTAP-TILI -pohdintoja!
Tilaa blogimme (pohdintoja) ja saat parhaat vinkit kirjanpidosta ja taloushallinnosta suoraan sähköpostiisi.
